Каковы сроки подтверждения нулевой ставки НДС?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Реализовали  на экспорт товар в 4 кв 2016г. Срок для подтверждения ставки 0 % 180 дней  с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта. То есть во 2 кв 2017 необходимо собрать полный комплект документов.25.07.2017г. при подаче  первичной декларации НДС  за  2 кв 2017г не было указано в разделе 4 данной реализации, но 08.08.2017 подана уточняющая декларация по НДС за 2 кв 2017 с учетом данной экспортной реализации в  разделе 4.Нарушен ли в данной случае срок предоставления пакета документов  (180 дней)? Если да , то какие налоговые последствия это влечет ? То есть нужно ли корректировать 3 кв 2016 г и заполнять раздел 6 , если по факту пакет документов собран?

  Уточните, пожалуйста, дату отгрузки и самую последнюю дату в комплекте документов.
• Дата отгрузки 26.09.2016г. Отметка Товар вывезен проставлена 16.10.2016г.
• Добрый день!
  

  Цитата: Дата отгрузки 26.09.2016г. Отметка Товар вывезен проставлена 16.10.2016г.

  Если это самая поздняя дата в пакете документов, то поставить этот экспорт Вы могли еще в декларацию за 4 квартал 2016 г.
  
  Дата отгрузки 26.09.16. Добавляем 180 дней = 25.03.17
  
  Так что, экспорт надо было показать либо в декларации за 4 квартал 2016 г., либо за 1 квартал 2017 г.
  Показывать этот экспорт в разделе 4 декларации за 2 квартал уже поздно.
  
  Так что, советую сделать уточненную декларацию за 4 квартал 2016 г., либо за 1 кв. 2017.
  
  Успехов!
• Показать в 4 квартале 2016 мы не можем , тк пакет документов не собран был к этому времени.
  
  Налоговики утверждают что от отметки товар вывезен считается срок, то есть от 16.10.2016. Это получается 2 й кв 2017.
  
  У меня вопрос о том , что считается ли нарушением срока сбора документов 180 дней, если в первоначальной декларации НДС от 25.07.2017 раздел 4 заполнен без этой реализации, а 08.08.2017 в уточненной декларации раздел 4 заполнен с учетом данной реализации и предоставлен полный комплект документов?
• Цитата: Налоговики утверждают что от отметки товар вывезен считается срок, то есть от 16.10.2016. Это получается 2 й кв 2017.

  Смотрим первоисточник:
  

  Цитата: 9. Документы (их копии), указанные в пунктах 1 - 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срокне позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, свободной таможенной зоны.

  Как видим, ни я, ни налоговики не правы.
  Срок считать надо не с даты отгрузки (это я перепутал с отгрузкой в страны ЕАЭС) и не с даты пересечения границы ("товар вывезен"), а с даты штампика, подтверждающего помещение товара под таможенную процедуру экспорта.
  
  Когда у вас эта дата?
• Дата этого штемпеля , отметка - 16.10.2016г.
  
  Спасибо огромное за внимание к вопросу!
• Цитата: Дата этого штемпеля , отметка - 16.10.2016г.

  Хорошо, будем считать от 16.10.2016.
  
  Тогда окончание срока - 2-й квартал.
  
  Когда надо было подавать декларацию?
  
  Вариант 1-й: Вы собрали пакет документов до окончания срока. Декларацию подаете за тот период, в котором собрали этот пакет документов.
  Вариант 2-й: Вы собрали пакет после окончания срока. Тогда Вы должны подать уточненную декларацию за 3 квартал 2016 года (период отгрузки товара), где показать отгрузку на экспорт и начисление НДС на нее. А в периоде, когда собрали пакет документов (например, 3 квартал) подавать уже с собранными документами.
  
  Успехов!
• Мы собрали его во втором квартале.
  Но в первоначальной декларации не указали (от 25.07.2017)
  Указали в корректировочной (от 08.08.2017)
  Считается ли тогда нарушенным срок ?
• Цитата: Мы собрали его во втором квартале.

  Тут важно, какая дата на собранных документах самая поздняя. Если все документы датированы до окончания 180 дней, тогда никакого нарушения нет. Даже при уточненной декларации.
  А вот, если на каком-нибудь сопроводительном письме мельнет дата, например, майская - это означает, что полный пакет-то собрали после окончания 10-дневного срока и должны одновременно с уточненной декларауцией за 2 квартал (с подтвержденным экспортом) подать уточнеенку за 3 квартал 2016 года с неподтвержденным экспортом и начислением НДС.
  
  Успехов!
• Цитата: Тут важно, какая дата на собранных документах самая поздняя. Если все документы датированы до окончания 180 дней, тогда никакого нарушения нет. Даже при уточненной декларации.

  На какой правовой документ я могу ссылаться, что нарушения нет?
  Ведь инспектор так и прописывает : В первоначальной декларации 2 кв 2017г  вы не подтвердили экспорт, а в уточненной 2 кв 2017г подтверждаете, поэтому срок нарушен.
  
  (наш срок по всем собранным документам не превышает 14.04.2017г= 180 дней + 16.10.2016г)
• Добрый день!
  

  Цитата: На какой правовой документ я могу ссылаться, что нарушения нет?

  На НК РФ.
  Вот только ссылаться не Вы должны, а налоговики.
  
  

  Цитата: Ведь инспектор так и прописывает : В первоначальной декларации 2 кв 2017г  вы не подтвердили экспорт, а в уточненной 2 кв 2017г подтверждаете, поэтому срок нарушен.

  Так у Вас фактически документы были собраны не позднее указанной даты. И подтверждайте, что собрали их датами на документах, штемпеля на письмах и т.п.
  
  Если там нет ни одной даты позднее 14.04.17, то документы Вы собрали вовремя, только ошибочно не показали в декларации. Вот сейчас и исправляете ошибку.
  
  Успехов!